Como denunciar as opções de estoque do nq no cronograma d

Como denunciar as opções de estoque do nq no cronograma d
Data: 27 de março de 2008.
Eu exerci as opções de ações não qualificadas para 40 ações. A renda ordinária foi incluída nos salários no meu formulário W-2. Ainda preciso relatar a venda no Schedule D?
Data: 10 de abril de 2008.
Se você recebeu um Formulário 1099-B para a venda, você ainda precisa reportar a venda no Anexo D. Adicione a receita ordinária incluída no seu W-2 ao preço da opção para calcular a base de imposto ou # 8220; custo & # 8221 ; para o Anexo D, que deve eliminar o ganho nesse formulário. Se você não denunciar a venda, o IRS provavelmente enviará uma carta dizendo que você denunciou sua renda.

The Sorry State of IRS Guidance on Nonqualified Options.
Por Kaye A. Thomas.
Atual a partir de 11 de janeiro de 2015.
O IRS não diz muito sobre como reportar renda ou ganhar com opções não qualificadas - e alguns dos quais eles dizem que você está errado.
O tratamento tributário das pessoas que exercem opções não qualificadas e vende o estoque não é tão complicado. Há algumas coisas que você precisa saber, que diferem ligeiramente dependendo de você ser um empregado (alguém que recebe o Formulário W-2 que mostra renda salarial) ou um contratante independente (receita reportada no Formulário 1099-MISC). O IRS fez uma bagunça desta área, oferecendo uma explicação que se baseia em irrelevâncias confusas e omite pontos-chave. Além disso, algumas das declarações nos formulários de informações relevantes (formulário W-2 e formulário 1099-B) estão incorretas.
Publicação 525.
O IRS usa a Publicação 525 como um catch-all para tópicos relacionados ao rendimento que não são abordados em outras publicações. É aqui que devemos procurar informações sobre opções não qualificadas (chamadas opções de estoque não estatutárias nesta publicação). A maneira mais fácil de puxá-lo é digitar "Pub 525" em um mecanismo de pesquisa.
O que você encontrará é uma discussão que dedica muita atenção a uma questão puramente teórica que é potencialmente confusa e sem importância para qualquer um. Esta é a questão de saber se você deve reportar o lucro tributável quando você recebe a opção. Sim, isso é possível - teoricamente. Apenas não para você. Ou você, ou você. Ou qualquer outra pessoa no mundo real. Nenhuma corporação na América concede opções com "valor prontamente determinável", conforme descrito nesta publicação, mas você deve percorrer uma dissecção prolongada desta questão antes de chegar ao material relevante, o que é muito fraco para ser verdadeiramente útil.
Se você é um empregado, a renda de compensação que você deve reportar será exibida no Formulário W-2. Está incluído no número de compensação total na caixa 1 e também aparece na caixa 12, identificada com o código V. Se você examinar o formulário com cuidado, você encontrará uma explicação do código V que lhe diz que olhe para a Publicação 525 e as instruções para Anexo D para obter informações sobre os requisitos de relatórios. Se você está frustrado pelo que você encontra no Pub 525, você pode recorrer às instruções do Schedule D. Não se preocupe: não há nada naquelas instruções que tratam de opções não qualificadas. As únicas opções discutidas são do tipo que você compra e vende através de um corretor, que são regidas por regras fiscais completamente diferentes das que se aplicam a opções não qualificadas. As pessoas que se referiam às instruções do Schedule D eram simplesmente um erro.
Formulário 1099-B.
Quando você vende as ações que você adquiriu ao exercer sua opção, você deve receber o Formulário 1099-B. As instruções que acompanham esse formulário incluem o extrato: "Se os valores mobiliários foram adquiridos através do exercício de uma opção compensatória, a base não foi ajustada para incluir qualquer valor relacionado à opção que foi reportada a você em um Formulário W-2". outro erro. A verdade é que este ajuste de base pode ou não ter sido feito. Se você acredita nessa instrução e assume que o ajuste de base não foi feito, você pode acabar aplicando o ajuste de base por segunda vez, e depois pagar por seus impostos.
Os corretores relatam base incorreta, principalmente.
Esta estranha situação surgiu de um tropeço na elaboração dos regulamentos para relatórios de base de custos por corretores. Esses regs exigem que o corretor reporte a base quando você vende ações adquiridas ao exercer uma opção após 2010. Inicialmente, eles disseram que um corretor é permitido, mas não é necessário ajustar a base do valor da renda da remuneração reportada no exercício da opção. Quando o IRS tentou obter corretores para verificar também uma caixa no formulário, indicando se o estoque era do exercício de uma opção, os corretores se opuseram. O Tesouro achou que era "impraticável" e # 8221; para deixar este ajuste de base como um item opcional sem uma caixa de seleção dizendo se foi feito. Eles responderam com uma mudança nos regs que fornece a pior solução possível:
Os corretores são obrigados a reportar base para essas ações. Para as opções concedidas após 2013, os corretores não podem ajustar a base do resultado do exercício da opção (por outras palavras, os corretores são obrigados a denunciar a base errada). Para as opções concedidas antes de 2014, os corretores ainda são permitidos, mas não são necessários para fazer esse ajuste.
O resultado é que, em quase todos os casos, o corretor informará a base errada, não porque o corretor cometeu um erro, mas porque é o que os regulamentos exigem para as opções mais recentes, e eles provavelmente querem ser consistentes no gerenciamento de opções antigas . Para piorar as coisas, não podemos ter certeza de se o ajuste de base para compensação foi feito, porque os corretores ainda podem fazer o ajuste para as opções concedidas antes de 2014, muitas das quais continuarão a existir por muitos anos.
Felizmente . . .
Nós preparamos orientações detalhadas sobre como relatar ganho ou perda ao vender ações adquiridas ao exercer uma opção não qualificada:

Como informar opções de ações não qualificadas.
Itens que você precisará.
Formulário W-2 Formulário 1099-B Formulário 1040 Formulário IRS D.
As empresas geralmente concedem aos empregados opções de ações não qualificadas como forma de compensação de longo prazo. Essas opções de ações oferecem aos funcionários a chance de comprar ações a um preço predeterminado (preço de exercício), apesar do potencial do preço subir ao longo do tempo. Se um funcionário decidir exercer sua opção, o lucro equivale à diferença entre o preço de mercado e o preço de exercício. No entanto, para efeitos de notificação de impostos, o IRS trata esse lucro como compensação e, assim, o impõe como tal. Você deve denunciar esse rendimento se você vende ou não o estoque.
Informe suas opções de ações não qualificadas quando você exerce sua opção. Seu empregador exigirá que você pague impostos federais, estaduais e de Segurança Social quando você exerce sua opção. No seu formulário W-2, na caixa 12 com o código "v", seu empregador listará a remuneração total quando você exerceu sua opção. Se o seu empregador não incluir este montante na caixa 1, você deve declarar o valor no seu formulário 1040, na linha 7. Isso é tudo o que você precisa fazer, se você exercer sua opção, mas não vende o estoque.
Preencha o Formulário D, Parte 1, se você optar por vender suas ações antes do final do ano. Você informará seu ganho de capital ou perda de capital de acordo com a diferença entre o preço de mercado quando você compra o estoque e o preço de mercado quando vende o estoque. Registre todas as taxas ou comissões do corretor que você incorre quando vende o estoque como uma perda.
Anexe seu 1099B, fornecido pelo seu corretor, à sua declaração de imposto de renda com um clipe de papel. Não agrafá-lo para o seu retorno. O 1099B documenta a venda do estoque e detalha as taxas e comissões do corretor incorridas durante a venda.
Você sempre deve entrar em contato com um consultor financeiro antes de tomar decisões sobre sua estratégia de investimento de longo prazo.
Você sempre deve pesar as conseqüências dos impostos antes de escolher exercer suas opções, vender suas ações e gastar o dinheiro. Não conte sempre com seu empregador para reter o montante correto de impostos quando você exerce sua opção. Sempre verifique novamente antes de vender e gastar seu dinheiro, ou você pode encontrar-se devido ao tempo de imposto.
Referências.
Sobre o autor.
Kenneth W. Michael Wills é um escritor sobre cultura, sociedade e negócios. Com mais de 15 anos de experiência em vendas, relações públicas e comunicações escritas, Wills & # 39; A paixão é deliciar o público com perspectivas revigorantes e idéias refrescantes. Ele criou artigos fantasmados sobre uma gama diversificada de tópicos para sites corporativos e apresentou propostas para organizações que buscam oportunidades de crescimento.
Créditos fotográficos.
imagem de formulários fiscais por Chad McDermott da Fotolia.
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Como informar as opções na programação D.
Informe suas negociações de opção no Formulário 8949 e no Anexo D.
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Independentemente do tipo de opções que você troca, os ganhos e perdas de capital devem ser divulgados ao IRS. O IRS mudou seu procedimento para reportar negociação de opções em 2011. Os investidores agora devem listar cada negociação de curto e longo prazo no Formulário 8949 e transferir essas informações para o Anexo D. Os comerciantes de opções não recebem 1099s e devem manter registros precisos de cada um transação para garantir que o Schedule D esteja correto.
Reúna suas declarações de corretagem e coloque-as em ordem de mês. Corresponde a cada compra e venda de comércio até 31 de dezembro. Quando terminar, separe-os em transações de curto e longo prazos. As opções que você ocupou por menos de um ano são ativos de curto prazo, enquanto aqueles com mais de 1 ano são ativos de longo prazo.
Acesse o site do IRS e imprima uma cópia do Anexo D e do Formulário 8949. Comece com o Formulário 8949 e preencha seu nome e número de Segurança Social na parte superior do formulário. Em seguida, verifique uma das três caixas que relata 1099 base. Como você não recebeu um 1099, marque a Caixa C.
Informe sua negociação de opções de curto prazo na Parte I no Formulário 8949. Na linha 2, insira uma descrição da propriedade na coluna a. Mude para a coluna c e insira o mês, dia e ano em que você comprou o ativo e, na coluna d, insira o mês, dia e ano em que vendeu o ativo. Se você tiver desativado a opção para abrir o comércio, a data na coluna d será anterior à data na coluna c. Se a opção expirou, insira essa data na coluna d. Insira todos os negócios de curto prazo desta maneira. Quando terminar, vá para a linha 2 e insira os totais para as colunas e e f. Digite seus negócios de longo prazo na Parte II da mesma forma que você fez na Parte 1.
Comece a preencher o Cronograma D, digitando seu nome e número da Segurança Social na parte superior do formulário. Mude para a Parte 1, linha 3, para relatar suas operações de opção de curto prazo. Transfira os valores que você digitou no formulário 8949, linha 2, colunas e e f, para o Anexo D, parte 1, linha 3, colunas e e f. Agora subtraia a coluna e da coluna f e insira essa quantidade na coluna h. Repita o procedimento para as negociações de opções de longo prazo na Parte II.
Itens que você precisará.
Relatórios de corretagem mensais IRS Schedule D e Form 8949.
Mantenha registros precisos de todas as negociações de opções e concilie seus registros em relação à sua declaração mensal de corretagem.
As opções classificadas pelo IRS como contratos de 1256 não são reportadas no Formulário 8948 ou no Anexo D. Os contratos de opção 1256 são marcados para opções de mercado não-equity e opções de equivalência do negociante e normalmente são negociados por negociantes de valores mobiliários.
Referências (4)
Créditos fotográficos.
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Sobre o autor.
Com sede em São Petersburgo, Flórida, Karen Rogers cobre os mercados financeiros de várias publicações on-line. Ela recebeu um diploma de bacharel em administração de empresas da Universidade do Sul da Flórida.
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